Ответы на часто задаваемые вопросы по ФСБУ 25/2018
Ссылки на документацию по учету договоров аренды (лизинга) у арендатора:
Ссылки на документацию по учету финансовой аренды у арендодателя:
Ссылки на примеры по учету договоров аренды (лизинга) у арендатора и арендодателя:
Ссылки на документацию по вводу начальных остатков по договорам аренды (лизинга):
Ссылки на примеры по вводу начальных остатков по договорам аренды (лизинга):
Ссылки на Лектории:
- «Новый порядок учета лизинговых операций с 2022 года в 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация»;
- «Актуальные вопросы регламентированного учета в 1С:ERP»;
- «ФСБУ 25. Аренда по договору в валюте и учет по ПБУ 18 в решениях 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация» (часть 1, часть 2);
- «Развитие функциональности по отражению изменений условий договоров аренды в программах 1С:ERP и 1С:КА»;
- «Учет финансовой аренды у арендодателя в программах 1С:ERP и 1С:КА» (часть 1, часть 2).
Вопрос:
С помощью, какой формулы рассчитывается ставка в документе Заключение договора аренды на закладке Дисконтирование. Какие данные берутся для расчета ставки дисконтирования? Как проверить правильность расчета ставки системой?
Ответ:
Процентная ставка рассчитывается автоматически для договоров лизинга и для договоров аренды, если способ определения стоимости «по фактической» стоимости, либо вводится вручную для договоров аренды, если способ определения стоимости «путем дисконтирования», подробнее в документации:
Если нужно проверить расчеты вручную, то в Excel можно воспользоваться финансовой функцией, которая используется для вычисления внутренней ставки доходности по ряду нерегулярных денежных потоков, подробнее можно посмотреть на 20-ом слайде «Лектория»:
«Новый порядок учета лизинговых операций с 2022 года в 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация»
Вопрос:
Почему в документе Заключение договора аренды по учету лизинга нельзя проставлять ставку дисконтирования вручную, как при учете аренды при способе определения стоимости актива Рассчитывается по ставке? С чем связано данное ограничение?
Ответ:
Полученный предмет лизинга, который по характеру использования относится к основным средствам, в качестве объекта основного средства не признается, в бухгалтерском учете формируется право пользования активом (ППА) по фактической стоимости.
Вопрос:
При изменении условий договора аренды, в договоре лизинга не отображается обеспечительный платеж. Раньше отображался, т.е. сейчас если открыть договор лизинга, то в графе обеспечительный платеж стоит ноль. Почему так, что необходимо сделать, чтобы он отображался?
Ответ:
В договоре аренды (лизинга) на закладке Расчеты по договору выводится информация обо всех изменениях условий договора, а также информация о прекращении договора аренды и выкупе арендованных ОС.
Для всех полей разделов: Расчеты по договору, График оплат и начислений, Дисконтирование - данные берутся из документа Изменение условий договра аренды, если он есть. Если нет документа Изменение условий договра аренды, то из документа Заключение договра аренды.
Если на дату создания документа Изменение условий договора аренды обеспечительный платеж полностью зачелся, то в договоре аренды (лизинга) на закладке Расчеты по договору поле Обеспечительный платеж будет ноль. При этом если открыть график начисления или оплаты, то все суммы по обеспечительному платежу можно увидеть, подробнее в документации:
Вопрос:
На данный момент мы имеем ситуацию, при которой в результате воспроизведения в двух базах конфигураций 1С:ERP и 1С:БП КОРП одинакового расчетного примера по аренде (ППА с дисконтированием) в результате получаются разные проводки по счетам 09 и 77 и, соответственно, разное наполнение бухгалтерской и налоговой отчетности.
Ответ:
Действительно, есть различия в методике между 1С:БП и 1С:ERP:
- В 1С:БП разделяются виды активов/обязательств для арендного обязательства и процентов по нему. В 1С:ERP они свернуты.
- Учет ВР в 1С:ERP ведется на общем счете 76.А, это свернутый счет для ВР ко всем субсчетам 76.07. Сделано так из-за того, что необходимо было поддержать расчет ВР по валютным договорам аренды в части курсовых разниц (дисконтирование в БУ и 67-ФЗ в НУ). В 1С:БП же учет валютных договоров аренды не поддерживается.
- В 1С:БП применяется счет 01.К - промежуточный счет, для признания в НУ арендных платежей.
Из-за пунктов 2 и 3 есть отличия в формировании проводок между 1С:БП и 1С:ERP. Различия в расчете отложенных налогов могут возникать только из-за п.1.
Проводки по ОНА и ОНО в этой ситуации в 1С:БП действительно могут быть избыточно развернутыми и при составлении аудируемой отчетности у предприятия может появиться желание их свернуть.
По крайней мере, он точно не обязан быть одинаковым: "степень сворачивания" - это элемент учетной политики предприятия (п. 19 ПБУ 18).
Проблему мы не считаем сколь-либо критичной:
- На практике пользователи финансовой отчетности, как правило, не анализируют ОНА и ОНО раздельно.
- При необходимости, есть возможность свернуть их непосредственно в балансе.
Рекомендуем сделать пример - эталон в 1С:ERP с даты заключения договора до момента переноса остатков. В этом случае можно будет увидеть в ОСВ по каким счетам и какие суммы необходимо перенести и сравнить с ОСВ в БП.
Вопрос:
Что имеется под виды активы/обязательства? Указано, что они свернуты. Что имеется ввиду под степенью сворачивания?
Ответ:
Учет отложенных налогов на счетах 09 и 77 ведется в разрезе видов активов и обязательств. Сами отложенные налоги рассчитываются от ВР на счетах учета. Соответствие счетов учета видам активов и обязательств прописано в коде. Также его можно посмотреть в справочнике "Правила группировки активов и обязательств для ПБУ 18". Чтобы этот справочник был доступен, необходимо включить ФО "Использовать настраиваемую группировку видов активов и обязательств для ПБУ 18", подробнее в документации на ИТС:
Счету 76.А соответствует один вид активов/обязательств "Арендные обязательства" без разделения на проценты и арендные обязательства.
Рис. 1
Вопрос:
Возможно ли как-то «схлопнуть» отложенные налоги по ППА арендуемого имущества с отложенными налогами по арендным обязательствам? Развернутые ОНА и ОНО, но природа у них одна - ОС взяты по договору аренды.
Ответ:
Возможно «схлопнуть», настроив правило группировки активов и обязательств по ПБУ 18.
Рис. 2
Рис. 3
Вопрос:
В базе лизингополучателя созданы документы Договор лизинга и Заключение договора аренды. Возникла необходимость изменить условия договора. На момент изменения условий договора предмет аренды основное средство еще не принят к учету. При создании документа Изменение условий договора аренды программа не дает провести документ, пишет, что основное средство не принято к учету.
Ответ:
Документ Заключение договора аренды по факту это «Поступление предмета аренды». Из этого можно сделать вывод, что предмет аренды получен и нет причин его не отражать тем же днем в составе ППА, т.е. создать документ Принятие к учету ОС. До передачи предмета аренды нет оснований выставлять акты по услугам аренды. Т.е. расчеты могут быть только в части предварительного платежа.
Вопрос:
Почему аванс отражается на счете 76.07.2? Как корректно отражать зачет аванса (именно аванса, а не обеспечительного платежа)?
Ответ:
На счете 76.07.03 отражается обеспечительный платеж, который еще можно назвать, как аванс по договору аренды (лизинга). Взаиморасчеты по арендным платежам, в т.ч. и аванс отражаются на счете 76.07.2.
Вопрос:
Просьба пояснить, каким образом расчеты по аренде (лизингу) отражаются в налоговом учете? В предопределенных счетах учета 76.07 не стоит флаг отражать в НУ.
Ответ:
Рекомендуем посмотреть статьи в документации:
- для 1С:ERP: Учет аренды (лизинга) по ФСБУ 25/2018 ;
- для 1С:ERP: Переход на учет на счете 76.А;
- для 1С:КА: Учет аренды (лизинга) по ФСБУ 25/2018 ;
- для 1С:КА: Переход на учет на счете 76.А .
Вопрос:
Как провести взаимозачет между договором лизинга и договором поставки?
Ответ:
По данному вопросу есть информация в документации и там же ссылка на примеры:
Вопрос:
Почему в случае учета аренды по ФСБУ 25/2018 не формируются проводки по счету 01.К? При этом возникают ошибки в расчете налога на прибыль, неправильно отражаются отложенные налоги.
Ответ:
Если Вы хотите ввести договор с использованием счета О1К, то функциональная опция Учет аренды по ФСБУ 25/2018 должна быть выключена. Если данная функциональная опция включена, создать новый договор с О1К не получится, можно только продолжать вести существующий договор со счетом 01К.
Если ФО Учет аренды по ФСБУ 25/2018 включена, для новых договоров аренды (лизинга) счет 01К не используется в системе.
Если ФО Учет аренды по ФСБУ 25/2018 включена, но при этом можно ввести начальные остатки со счетом 01К, подробнее в документации:
Порядок учета по договорам со счетом 01К можно посмотреть в документации:
Вопрос:
Учет аренды ведется по правилам ФСБУ 25/2018 с дисконтированием. После перехода с 2025 года в программу 1С ЕРП программе появился еще счет 76А. Учет по договорам лизинга в ERP ведется с применением счета 76А. При закрытии месяца регламентная операция "Признание НУ арендных платежей" формирует проводки по счету 01К. В тоже время, в конце месяца формируются проводки по счету 76А.
Ответ:
В данном случае необходимо проверить правильность выбора балансодержателя. Счет 01К используется для учета договоров лизинга заключенных до 2022 года, если выбран арендатор в качестве балансодержателя. Для правоотношений, начиная с 2022 года, балансодержателем для целей учета налога на прибыль и налога на имущество всегда считается арендодатель (лизингодатель), подробнее
Вопрос:
Для чего используется счет 76.А? Мы не ведем учет в соответствии с ПБУ 18, почему в документах по аренде присутствуют проводки со счетом 76А.
Ответ:
Отражение сумм НУ на счетах бухгалтерского учета - проектное решение фирмы «1С» и не регулируется законодательством. Суммы НУ на счете 76.А не влияют на заполнение декларации или формирование налоговых регистров. Проверка учетной политики при формировании проводок будет снижать производительность отражения в регламентированном учете. При включении учета по ПБУ 18 не будет корректных остатков ВР.
Вопрос:
Подскажите, в случае изменения учетной политики с какого-либо периода и включения ведения ПБУ 18/02, зависшие на счете остатки по 76.А по НУ с прошлого периода, будут на что-то влиять?
Ответ:
Да, по остаткам ВР будут рассчитываться отложенные налоги.
Вопрос:
В документе Изменение условий договора аренды на закладке Предметы аренды изменили Сумму вложений лизингодателя (без НДС). Почему не сформировалась проводка Дт 01.03 Кт 76.07.1 и Дт 01.03 Кт 76.А. Какие необходимо выполнить действия (документы), чтобы сформировались данные проводки?
Ответ:
В соответствии с проектным решением и документацией к документу Изменение условий договора аренды изменения по договору лизинга сумм по аренде относится на проценты, подробнее выдержка из документации:
В договорах аренды по фактической стоимости изменение справедливой (начальной) стоимости не поддерживается, а также не поддерживается изменение суммы вложений лизингодателя для договоров лизинга. Поэтому все изменения сумм по аренде для данных договоров относятся на проценты и НДС. При этом необходимо учитывать алгоритм, по которому осуществляется проверка остатка приведенной стоимости. При проведении документа Изменение условий договора аренды сравнивается остаток приведенной стоимости и сумма будущих оплат по графику без НДС. Остаток приведенной стоимости на момент документа Изменение условий договора аренды рассчитывается как справедливая (начальная) стоимость (или сумма вложений лизингодателя) за вычетом всех оплат по графику без НДС до даты документа Изменение условий договора аренды и увеличенная на сумму начисленных процентов по графику до даты документа Изменение условий договора аренды. Сумма будущих платежей должна быть больше остатка приведенной стоимости, иначе нельзя будет рассчитать процентную ставку (так как она будет отрицательной).
Как способ обхода мы можем предложить следующий вариант:
Необходимо создать документ Прекращение договора аренды, создать новый Договор аренды (лизинга), сформировать документ Заключение договора аренды и перенести авансы с одного договора аренды на другой. При этом необходимо создать новую карточку элемента справочника Основные средства.
Ссылки на документацию:
Для договора лизинга любое изменение графика платежей влияет только на величину процентов, т.е. изменение стоимости предмета аренды не может происходить. Это связано с последовательным применением учетной политики. При заключении договора мы определяем, какую формулу применять для дисконтирования: рассчитываем ставку доходности по справедливой стоимости или приведенную стоимость обязательства по ставке. Считать сначала по одной формуле, а потом по другой - нельзя. Как и нельзя применять эти формулы частично к разным суммам договора (делить график для формул).
Если вы хотите менять сумму вложений лизингодателя, то значит, ошиблись с определением справедливой стоимости предмета аренды при заключении договора. Вам нужно определять рыночную стоимость предмета, а не спрашивать лизингодателя о его вложениях. Соответственно, и не возникнет в будущем вопрос об исправлении стоимости при изменении условий договора.
По договору неправильно (в ущерб вашей стороне) распределены риски между сторонами. Для налогового учета это может быть проблемой, если сделка контролируемая.
Итого изменений в типовой конфигурации по этому кейсу мы не планируем делать.
Вопрос:
В рамках договора аренды транспортного средства в состав ежемесячного платежа по аренде входят лизинговая и сервисная составляющие. Сервисная составляющая должна признаваться в составе расходов на 44 / 26 счетах. Сумма арендного платежа выставляется единым документом в рамках одного договора. Как в рамках типового договора аренды отразить расходы по сервисной составляющей? Арендодатель не может предоставить раздельные документы.
Ответ:
Если речь идет по учету финансовой аренды по ФСБУ 25, то необходимо дублировать договор аренды (лизинга) в договор с контрагентом (поставщиком) и далее проводить как обычное поступление товаров и услуг или поступление услуг и прочих активов.
Если речь идет о доходной аренде необходимо делать внутри одного общего документа.
Вопрос:
Как быть в случае, если изначально по договору аренды не предполагался выкуп предмета аренды в связи, с чем не был установлен флаг Выкуп предмета аренды, а потом появилась необходимость выкупить предмет аренды. То есть как по договору именно «Аренды», а не «Лизинга», выполнить перевод предмета аренды в собственное основное средство.
Ответ:
Стандартного механизма изменения договора аренды на договор лизинга в системе нет. Можем предложить 2 варианта обхода.
1 вариант: Создать досрочное прекращение договора аренды и далее с помощью договора с контрагентом произвести покупку ОС.
2 вариант: Расторгнуть договор аренды и заключить договор лизинга с правом выкупа. Для этого необходимо создать документ Прекращение договора аренды, создать новый Договор аренды (лизинга), сформировать документ Заключение договора аренды и перенести авансы с одного договора аренды на другой. При этом необходимо создать новую карточку элемента справочника Основные средства.
Вопрос:
По договору аренды ППА уплаченное гарантийное обеспечение считается задатком уже у контрагента, с которым организация заключила договор аренды (лизинга). Как это отразить нужно в 1С?
Ответ:
Обеспечительный платеж - аванс, не задаток.
Чтобы провести как задаток, как метод обхода можем предложить создать отдельный договор с контрагентом.
Вопрос:
Как изменить отражение процентов когда уже не нужно будет их относить на 08 счет, когда закончится стройка, а нужно будет относить на счет учета прочих текущих затрат на 91.2?
Отражаем ППА в 1С так, чтобы аренда относилась на счет 08 т.к. планируется строить офис на данном участке, в статье «Отражение услуг в расходах». Ставим статью «Аренда и платежи», т.к. счет 08 можно выбирать при отражении услуг по аренде столько месяцев сколько будет идти строительство. В графе отражение начисленных процентов ставим статью «ОС строительство», чтобы проценты по аренде тоже попадали на 08 счет.
Ответ для договоров в иностранной валюте:
1 вариант: Расторгнуть договор и заключить новый. Для этого Необходимо создать документ Прекращение договора аренды, создать новый Договор аренды (лизинга), сформировать документ Заключение договора аренды и перенести авансы с одного договора аренды на другой. При этом необходимо создать новую карточку элемента справочника Основные средства.
2 вариант: Заменить статью расходов для процентов в договоре, при этом прежние документы не проводить и не перезакрывать период.
Ответ для договоров в валюте регламентированного учета:
Для изменения параметров договора аренды (лизинга), указанных на закладке Учетная информация: Группа фин. Учета расчетов, Статья ДДС, Направление деятельности, Отражение услуг в расходах – Статья расходов, Отражение услуг в расходах – Аналитика расходов, Отражение услуг в расходах – Подразделение, Отражение начисленных процентов в расходах - Статья расходов, Отражение начисленных процентов в расходах - Аналитика расходов, Отражение начисленных процентов в расходах – Подразделение – необходимо сформировать документ Изменение условий договора аренды с тем же контрагентом, но новым договором. В новом договоре изменить необходимые параметры.
Рис. 4
Вопрос:
Каким образом можно изменить направление деятельности в договоре аренды (лизинга)?
Ответ для договоров в иностранной валюте:
Документ ИУДА не поддерживает изменение направления деятельности.
Для того, чтобы изменить направление деятельности в договорах аренды и лизинга нужно расторгнуть старый договор и заключить новый. Для этого Необходимо создать документ Прекращение договора аренды, создать новый Договор аренды (лизинга), сформировать документ Заключение договора аренды и перенести авансы с одного договора аренды на другой. При этом необходимо создать новую карточку элемента справочника Основные средства.
Ответ для договоров в валюте регламентированного учета:
Для изменения параметров договора аренды (лизинга), указанных на закладке Учетная информация: Группа фин. Учета расчетов, Статья ДДС, Направление деятельности, Отражение услуг в расходах – Статья расходов, Отражение услуг в расходах – Аналитика расходов, Отражение услуг в расходах – Подразделение, Отражение начисленных процентов в расходах - Статья расходов, Отражение начисленных процентов в расходах - Аналитика расходов, Отражение начисленных процентов в расходах – Подразделение – необходимо сформировать документ Изменение условий договора аренды с тем же контрагентом, но новым договором. В новом договоре изменить необходимые параметры.
Рис. 5
Вопрос:
Вопрос по изменениям условий договора аренды (взятие в аренду) с несколькими объектами аренды. При взятии в аренду меняется общая сумма договора, будущие платежи увеличиваются и распределяются по пропорции номинальной стоимости между объектами ППА. Стоимость увеличивается и у других объектов аренды. С этим категорически не согласен бухгалтер. На какие документы можно сослаться, чтобы подтвердить, что функционал 1С ERP соответствует законодательству.
Ответ:
В целом здесь нет нормативных ограничений. Есть техническое ограничение в программе. График задается для всего договора в целом, нет возможности разделить его по отдельным объектам. Если Вы хотите учитывать особые графики для отдельных объектов, их нужно выделить в отдельный договор.
Вопрос:
Предусмотрен ли в 1С для високосного года расчет процентов исходя из 366 дней в году, а не 365?
Ответ:
Такой расчет не предусмотрен, т.к. дисконтирование считается не по календарному году, а по сроку договора с точностью до дней. В этом смысле не так важно, что часть периода договора попадает на високосный год.
Вопрос:
Подскажите при учете аренды (лизинга) как принимаются расходы в БУ и НУ?
Ответ:
В НУ в расходы принимаются арендные платежи (то, что предъявляет арендодатель), а в БУ расходы признаются через амортизацию ППА и ежемесячный процентный расход от списания обязательства по аренде, то есть арендный платеж для бухгалтерского учета это только деньги, а расходы признаются исходя из сути экономики сделки. Финансовая аренда это форма владения объектом, поэтому рассчитывается стоимость объекта, а потом он амортизируется. Поскольку владение мы оплачиваем не единовременно, а условно в "рассрочку", то признаем процент за пользование средствами арендодателя.
Иными словами, расходы по аренде (лизингу) принимаются и в НУ, и в БУ. Только в НУ - через арендный платеж, а в БУ - через амортизацию и процент за пользование чужими деньгами. Общая сумма расходов за весь период договора будет равной, только по периодам распределяться может по-разному. Отсюда следует, что разницы по арендным обязательствам трактуем как временные.
Вопрос:
Почему на закладке Дисконтирование документа Заключение договора аренды при расчете процентов в поле Приведенная стоимость не участвует обеспечительный платеж, оплаченный до даты заключения договора?
Ответ:
В соответствии с п. 13 ФСБУ 25/2018 авансовые платежи до начала договора аренды включаются в стоимость ППА, т.е. стоимость ППА считаем до момента передачи предмета аренды. При расчете процентов дисконтируем только будущие деньги.
Вопрос:
У нас по договору обеспечительный платеж является страховым платежом. По договору аренды, обеспечительный платеж оплачивается вместе с первым (авансовым) платежом в начале месяца аренды. Так же по договору обеспечительный платеж возвращается в течении пяти дней после окончания срока аренды и подписания акта приема-передачи имущества. Срок договора аренды от 11 месяцев и более. Можно ли реализовать подобные условия по договору в рамках типовой действующей конфигурации?
Ответ:
Обеспечительный платеж - настоящий, который возвращается арендодателю, рекомендуем отразить с помощью договора с контрагентом на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Вопрос:
Не можем с помощью документа Изменение условий договора аренды изменить сумму обеспечительного платежа.
По условиям договора обеспечительный платеж составляет 100% от стоимости аренды в месяц и при изменении стоимости аренды арендатор доплачивает обеспечительный платеж до нового размера арендной платы в месяц. Т.е. стороны доп. соглашением изменили сумму обеспечительного платежа и сумму аренды в месяц. Обеспечительный платеж – это аванс, который подлежит зачету в счет последнего месяца аренды Соответствует системе, только зачитывается целиком, а не частями
Ответ:
У нас на счете 76.07.3 «Авансы по договорам аренды» отражаются авансы, полученные до передачи предмета аренды. Описанный аванс считается арендным платежом, его нужно указать в графике платежей по аренде следующим днем после документа Изменение условий договора аренды. Технически, еще можно включить учет по расчетным документам и поставить его авансом на 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам». И зачесть в последнем документе Поступлении услуг аренды вместе с первоначальным обеспечительным платежом.
Вопрос:
По мнению методологов нашей компании, учет валютных операций осуществляется в порядке, предусмотренном положением по бухгалтерскому учету 3/2006 (приказ Минфина от 27.11.2006 № 154н), и в соответствии с принципами, установленными федеральным законодательством. В ПБУ 3/2006 четко определено, что переоценка авансов, полученных в валюте, не производится ни в бухгалтерском, ни в налоговом учётах.
Просим вас уточнить нормативный акт, по которому производится переоценка аванса по аренде в БУ для информирования наших методологов о допустимых вариантах применения переоценки.
Ответ:
В системе авансовый тип платежа по оплате услуг по аренде переоценивается в БУ, но не переоценивается в НУ. Для НУ это считается авансом, а для БУ нет, т.к. в бухгалтерском балансе отражается сальдо по 76.07 «Расчеты по аренде», развернутое по контрагенту, договору, но без разделения по типам платежей.
Т.е. аванс по аренде - это одна из составляющих обязательств по аренде. Переоцениваются все части этих обязательств.
В соответствии с п. 13 ФСБУ 25/2018 авансовые платежи до начала договора аренды включаются в стоимость ППА.
В соответствии с п. 14 ФСБУ 25/2018 все последующие платежи, в т.ч. авансовые, включаются в состав обязательства по аренде.
В соответствии с п. 10б ФСБУ 4/2023 в бухгалтерской отчетности показываются ППА и обязательство по аренде.
ППА не переоценивается как немонетарный показатель.
76.07.3 «Авансы по договорам аренды» не переоценивается до заключения договора аренды (поступления предмета аренды), а затем авансовый платеж перестает быть авансом, он становится частью приведенной стоимости кредиторской задолженности по аренде и в ее составе начинает переоцениваться.
Обязательство по аренде выражается в валюте и переоценивается. В его составе в плане счетов есть якобы "авансы" (76.07.3 «Авансы по договорам аренды»), "НДС" (76.07.9 «НДС по арендным обязательствам»), "проценты" (76.07.5 «Проценты по аренде»), но эта разбивка сделана технически для сверки с графиком. В бухгалтерском учете на самом деле есть только счет 76.07 «Расчеты по аренде» (обязательство по аренде) в целом, как показатель бухгалтерской отчетности. И переоценивать нужно его в целом. Чтобы технически переоценить счет 76.07 «Расчеты по аренде» в программе переоценивается каждый его субсчет, но для дебетовых остатков система переворачивает результат переоценки, чтобы в доходах/расходах сумма была такой, как если бы переоценивался счет 76.07 «Расчеты по аренде» в целом.
В НУ авансы не переоцениваются. Для НУ это реальные авансы на счетах 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам», 76.07.3 «Авансы по договорам аренды», 76.07.4 «Выкуп арендованного имущества». Долги на счетах 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам», 76.07.4 «Выкуп арендованного имущества» переоцениваются в соответствии с федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ.
Вопрос:
Подскажите, пожалуйста, по какому алгоритму действует система при распределении краткосрочную и долгосрочную в договорах аренды (лизинг), реклассификации долгосрочных активов и обязательств?
Ответ:
Для кредитов, займов и аренды (лизинга) при определении краткосрочной и долгосрочной частей задолженности используются данные графиков платежей, учитываются данные остатка в регистре «Расчеты по финансовым инструментам» и данные остатков регистра бухгалтерии «Хозрасчетный по долгосрочным счетам».
При заключении договора аренды еще нет никаких остатков в регистре "Расчеты по финансовым инструментам" и на долгосрочных/краткосрочных счетах, поэтому к долгосрочной должна быть отнесена часть задолженности, у которой по графику платежей срок > длительности опер цикла.
Подробнее можно посмотреть в статье: Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства.
А также в примере по делению на краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства по договору аренды.
Вопрос:
Как правильно отразить операционную субаренду.
Ответ:
Субаренда автоматически означает финансовую аренду. Субаренда для финансовой аренды реализована в системе, подробнее в документации по учету финансовой аренды у арендодателя:
По общему правилу арендатор (промежуточный арендодатель) признает ППА по договору аренды, а договор субаренды классифицирует как финансовую аренду. Исключение, когда арендатор (промежуточный арендодатель) вправе воспользоваться упрощениями и не признавать ППА. Это возможно, если договор аренды малоценный или арендатор (промежуточный арендодатель) использует упрощенные способы бухучета. Основанием являются пункты 11, 12, 14, 27 ФСБУ25/2018. Если арендодатель промежуточный, то право собственности не имеет значения. Только малоценность договора (срок до 12 месяцев и сумма не более 300 тысяч) и упрощенные способы.
В программе реализована субаренда только по договорам с признанием ППА. В этом случае если нужно отразить субаренду, можно не пользоваться своим правом не признавать ППА, а отразить через ППА. Это право, а не обязательство.
Вопрос:
В пункте 18 ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», говорится о том, что величина обязательства по аренде уменьшается на величину фактически уплаченных арендных платежей.
В системе счет обязательства 76.07.1 «Арендные обязательства» закрывается в момент регистрации документа Поступление услуг по аренде, что противоречит пункту ФСБУ 25/2018.
Ответ:
В бухгалтерском учете в системе есть только счет 76.07 «Расчеты по аренде» (обязательство по аренде) в целом, как показатель бухгалтерской отчетности. В его составе в плане счетов есть "авансы" (76.07.3 «Авансы по договорам аренды»), "НДС" (76.07.9 «НДС по арендным обязательствам»), "проценты" (76.07.5 «Проценты по аренде»), но эта разбивка сделана технически для сверки с графиком.
Согласно данному подходу противоречий нет. Счет 76.07 «Расчеты по аренде» в целом закрывается по факту проводки оплаты.
Вопрос:
Ситуация: по договору аренды досрочное расторжение 26.05. Начислена арендная плата с 01.05. по 26.05. Оформлен документ прекращение договора аренды с операцией "досрочное расторжение договора" 26.05. При закрытии месяца программа не формирует начисление процентов по данному договору за период с 01.05.-по 26.05. Подскажите, реализован ли в программе расчет и начисление процентов в данной ситуации?
Ответ:
Да, так было изначально сделано. График процентов привязан к графику оплат. Если необходимо, чтобы проценты были начислены, рекомендуем указать оплату за часть месяца до завершения аренды в графике оплат. Если же оплаты в графике нет, то и проценты не начисляются. Автоматически это не считается на данный момент.
Вопрос:
В документе "Ввод остатков взаиморасчетов по аренде" отсутствует возможность ввода остатков по отложенным доходам и расходам по переоценке услуг аренды. Эти данные должны быть записаны в одноименные колонки регистра накопления "Расчеты по финансовым инструментам (налоговый учет)", а также сформировать проводки по 97.КР и 98.КР
Вопрос - как правильно вводить остатки?
Ответ:
На данный момент такая возможность не реализована. Ввести остатки можно документами Операция (регл. учет) и Корректировка регистров, подробнее в статье Налоговый учет курсовых разниц.
С помощью документа Корректировка регистров необходимо скорректировать данные по регистру "Расчеты по финансовым инструментам (налоговый учет)".
Источник: 1С:ИТС
